Что лучше: патент или енвд? что выбрать? советы юристов. Смотреть что такое "ПСН" в других словарях Псн расшифровка аббревиатуры

13.05.2020 Взыскание

ПСН

пункт снабжения

ПСН

прореживатель сахарной свёклы (свекловичный) навесной

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. - С.-Пб.: Политехника, 1997. - 527 с.

ПСН

плот спасательный надувной

в маркировке

Пример использования

ПСН -1

ПСН

панель собственных нужд

ПСН

пункт сдачи нефти

энерг.

ПСН

переключатель ступеней напряжения

в дуговой сталеплавильной печи

ПСН

помещение свободного назначения

пограничный сторожевой корабль

морск.

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. - С.-Пб.: Политехника, 1997. - 527 с.

ПСН

фин.

Источник: http://www.expert.byx.ru/psn_patent_patentnaya_sistema_nalogooblozheniya/16/218331/

ПСН

Промсвязьнедвижимость

связь

Источник: http://realty.lenta.ru/news/2008/03/21/warehouse/

ПСН

приёмник скоростного напора

авиа

Источник: теническое описание л-410

ПСН

преобразователь собственных нужд
преобразователь питания собственных нужд

Источник: http://www.rzd-partner.ru/news/index.php?action=view&st=1117454007&id=16; http://www.newelectro.ru/prod/prod51.html


. Академик . 2015 .

Смотреть что такое "ПСН" в других словарях:

    ПСН

    Псн - трёхбуквенная аббревиатура. Псн. или Псн песнь песней книга Библии. См. также Сокращения в Библии. ПСН панель собственных нужд (ТЭЦ) ПСН переключатель ступеней напряжения (в дуговой сталеплавильной печи) ПСН плот спасательный надувной, например:… … Википедия

    ПСН - Паралимпийская служба новостей [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов] EN PNS Paralympic news service [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов]… … Справочник технического переводчика

    Псн. - Песнь песней. Царь Соломон на троне. Мартин де Вос, 1590 год. Песнь Соломона, Песнь (всех) песней (ивр. שִׁיר הַשִּירִים‎, шир hа ширим, греч. ᾆσμα ᾀσμάτων, ὃ ἐστι Σαλώμων, лат. Canticum Canticorum Salomonis) книга Ветхого Завета, приписываемая… … Википедия

    ПСН - пограничный сторожевой корабль прореживатель свекловичный навесной пункт снабжения … Словарь сокращений русского языка

    Управление по противодействию незаконному обороту наркотиков и преступлений в сфере нравственности Беларусь, юр. Источник: http://www.uvd mo.gov.by/press center/publications/ page m12=55 news m12=19 … Словарь сокращений и аббревиатур

    УПНОН и ПСН - Управление по противодействию незаконному обороту наркотиков и преступлениям в сфере нравов … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого

    еліпсність - ності, ж. Абстр. ім. до еліпсний … Український тлумачний словник

    Патентная система налогообложения Бухгалтерская энциклопедия

    Патентная система налогообложения - введена с 2013 года (Федеральный закон 94 ФЗ от 26.06.2012 года) и заменяет действующую до конца 2012 года Упрощенную систему налогообложения на основе патента. Патентная система налогообложения (далее ПСН) является разновидностью специального… … Бухгалтерская энциклопедия

Книги

  • Индивидуальный предприниматель , Карсетская Елена Витальевна. Эта книга - незаменимое практическое пособие как для предпринимателей, так и для тех, кто только обдумывает возможность заняться предпринимательской деятельностью. Автор разъясняет, как…

Разберемся в особенностях применения патентной системы налогообложения, кратко расскажем о видах деятельности, при осуществлении которых возможен переход, и перечислим преимущества налогового режима.

Основы режима

Нормативная документация содержит 47 видов деятельности, при осуществлении которых возможно использование патента.

Но здесь же и указывается, что региональными властями такой список может дополняться или сокращаться. Увеличение или уменьшение видов деятельности возможно в отрасли бытовых услуг.

Все средства, что фирма получит, будут распределяться так:

В сфере общепита стоит соблюсти одно условие – зал не должен превысить 50 м.кв. Не допускается использование патента по таким услугам:

  • копировально-множительным;
  • по изготовлению мебели;
  • переводу.

Специфика применения режима

Разберемся, сколько и когда стоит платить, а также когда бизнесмен может утратить право использования ПСН. В том случае, если плательщик получает патент на срок до полугода, он должен внести за него средства в течение 25 дней.

Видео: патентная система налогообложения от А до Я

Если же документ приобретается на срок 6 – 12 месяцев, то оплата производится в размере 1/3 в течение 25 дней с момента начала применения системы.

Остальная сумма должна быть внесена не позже, чем за месяц до окончания работы на ПСН (). Перечислить средства за патент можно через Сбербанк или с помощью через расчетные счета ИП.

Стоимость патента будет зависеть от:

  • ставки налога;
  • срока действия;
  • величины возможной прибыли предпринимателя за год.

Какая установлена налоговая ставка

Ставка – размер налоговых исчислений, что приходится на единицу измерения базы налога. На данный момент это 6%.

Для того чтобы определить налоговую базу патента, ИП должен провести такие расчеты:
С полученной суммы стоит взять 6% — это и будет цена документа. Если патент действует год, то расчет будет проводиться по такой формуле:
В законодательстве нет упоминания о том, что предприниматель на ПСН может уменьшать стоимость патента на страховые выплаты по обязательному страхованию.

Но допускается понижение тарифа страхового взноса. К примеру, в 2013 г. он составлял 20% в отношении взносов в ПФР и 0% в ФСС и ФОМС.

Те же ИП, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли, общепита или передают в , платят страховые суммы по обычному тарифу.

Отчетность при ПСН

Если предприниматель работает только на патенте, ему не нужно сдавать отчетов ().

Если же ИП ведет и другие виды деятельности, что облагаются специальной или общей системой, то стоит готовить отчетность по таким видам деятельности в соответствии с порядком применения режима.

К примеру, фирма работает на ПСН и УСН. Тогда по патенту ничего не сдается, а по УСН готовится:

  • отчеты в фонды страхования.

Предприниматель, работающий по патенту, должен вести учет прибыли кассовым методом. Для этого используется КУДиР ().

Но, в то же время, плательщики патента не обязаны вести бухучет ().

Утрата права нахождения на режиме

Предприниматель может утратить право применения ПСН, если:

  • нарушено срок уплаты суммы по патенту;
  • превышено лимит дохода от продаж – более 60 млн. (учитывается доход по патенту и упрощенке, если режимы совмещаются);
  • превышено лимит по численности персонала.

Видео: патентная система налогообложения

Если предприниматель получает отказ по одной из указанных причин или нарушает такие правила, будучи уже на системе, повторное обращение возможно со следующего календарного года.

Возникающие вопросы

Рассмотрим некоторые нюансы, которые помогут работать на ПСН без проблем.

Трактовка региональных законов

ПСН может действовать только в тех регионах, где местным правительством было принято соответствующие законы субъектов РФ о патентной системе налогообложения.

К примеру, когда в территориальном округе было принято решение ввести патентную систему в отношении определенных видов деятельности в 2012 году (до 1 декабря), то осуществлять деятельность на ПСН предприниматель мог не раньше 2013 года.

Для того чтобы выяснить, действительна ли система в вашем регионе, стоит перечитать нормативную документацию территориального округа. ФНС утвердила перечень видов деятельности, в отношении которых применима ПСН. Они содержатся в КВПДП.

Региональными структурами должен размещаться такой список на официальном интернет-ресурсе, например на сайте налог.ру . В случае внесения каких-либо изменений, региональный орган должен отражать их на сайте.

Возможно ли совмещение с ЕНВД

К примеру, ИП предоставляет услуги общепита. Вид деятельности один, а значит, понадобится приобрести один патент.

При этом не будет учитываться, сколько точек предприниматель открыл в пределах того региона, где выдано документ – право на использование режима ПСН у него будет.

Но в том случае, если площадь зала для обслуживания посетителей в некоторых точках превысит 50 м.кв. (но не больше 150 м.кв.), то фирма может совместить патентную систему и ЕНВД.

Патент будет использоваться в отношении тех объектов, где лимит по площади не превышен, а вмененка – в отношении всех остальных точек ().

Возможно такое совмещение с ЕНВД:

ПСН ЕНВД
Патент на осуществлении продаж в розницу через магазин, площадь которого меньше 50 м.кв. Реализация в розницу через объект, площадь зала для торговли в которых больше 50, но меньше 150 м.кв.
На продажу в розницу в здании, где отсутствует торговый зал, или через объект нестационарного типа Продажа товара в розницу, если в помещении стационарного типа нет зала для обслуживания, а площадь больше 50, но меньше 150 м.кв.
Продажа в розницу в стационарных или нестационарных сетях (когда отсутствует зал для осуществления торговли) Продажа товара в розницу в помещении с наличием торгового зала, если площадь больше 50, но менее 150 м.кв.
Услуги общепита, что предоставляются в помещении, площадь которого составляется не больше 50 м.кв. по каждой точке Общепит, что осуществляется через помещение предприятия без залов для клиентов;
Услуги общественного питания, что предоставляются в помещении, площадь зала для посетителей которого от 50 до 150 м.кв.
Общепит в помещении с залом для клиентов до 50 м.кв. Предоставление услуг общепита в помещении без зала для посетителей Предоставление услуг в здании с залом от 50 до 1150 м.кв.
Передача в аренду здания или Применяется в отношении тех объектов, что не были отражены в документе ПСН
Транспортные услуги (перевозка пассажиров, грузов) Используется в отношении тех же услуг, но при помощи транспорта, что не был указан в патенте
Транспортные услуги с использованием водных видов транспорта Предоставление услуг по перевозке водными транспортными средствами, что не были вписаны в патент

Порядок снятия с учета

Если ИП не имеет права использовать ПСН, и в связи с этим перешел на ОСНО или прекратил вести деятельность вовсе, то основание для снятия с учета – заявление ().

Обратиться стоит в отделение налогового органа, где лицо находится на учете в качестве плательщика. В документе стоит указать реквизиты и сроки действующего патента.

Предприниматель должен придерживаться такого порядка снятия с учета ():

  • при превышении количества сотрудников и лимита по доходам уведомление подается в течение 10 дней с момента, когда такое нарушение произошло;
  • при опоздании с уплатой патента право его использовать теряется автоматически в течение 5 дней, и заявление подавать нет необходимости ().

После снятия с учета плательщик получит от налогового органа уведомление (форма № 2-4-Учет2). Инспектором будет проверено, не находитесь ли вы на учете в других отделениях ФНС.

При утвердительном ответе представитель налоговой инспекции оповестит их о снятии с учета в качестве плательщика налога на ПСН.

Что говорит закон о патентной системе налогообложения республики Крым?

Какие перспективы развития ПСН в Крыму? Закон об использовании режима принят В документе говорится, что в Крыму вводится ПСН в соответствии с правилами гл. 26.5 НК РФ (ст. 1 закона).

Потенциально возможный доход устанавливается на основании показателей количества работающего персонала, транспорта и объектов обособленного характера в соответствии с . Вступил в силу закон с начала июля прошлого года.

ЗАО и ООО не могут переходить на ПСН. Патентная система доступна только предпринимателям, и если придерживаться законодательства, то использование такого режима может стать огромным облегчением для малого и среднего бизнеса.

Государство при помощи самых разных инструментов осуществляет поддержку предпринимательства на территории Российской Федерации. Чаще всего это делается посредством специальных налоговых режимов. Именно с этой целью и была разработана патентная система. Она представляет собой режим, при котором индивидуальный...

Сегодня государство при помощи различных законодательных инструментов старается максимально поддержать индивидуальных предприниматели. Зачастую это делается при помощи специальных налоговых режимов. Один из таких – патентная система налогообложения. Данный режим позволяет максимально снизить налоговое бремя и в то же...

Применять спецрежим выгодно тем, кто работает с физлицами, в том числе самозанятыми, компаниями и ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Если ваши клиенты — плательщики НДС, то с переходом на спецрежим вы можете часть из них потерять: они не смогут получить вычет по НДС.

Есть компромиссный вариант:

  • налогоплательщик на спецрежиме выставляет покупателю на ОСНО счёт-фактуру, платит по этому счёту-фактуре НДС и представляет декларацию по НДС — не теряя права на спецрежим;
  • покупатель на ОСНО применяет по выставленному счету-фактуре вычет.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Какие налоги заменяет УСН

На УСН переводится вся деятельность компании или ИП — кроме той, которая ведётся в рамках ЕНВД или патента.

Если вы применяете УСН, то не платите несколько других налогов (п.п. 2 и 3 НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13%, кроме дивидендов);
  • налог на прибыль (кроме нескольких видов доходов, например дивидендов);
  • НДС (кроме налога при импорте и НДС, который вы заплатите как налоговый агент);
  • налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Кто может перейти на УСН

На УСН могут перейти компании и ИП, у которых доходы без НДС за январь-сентябрь 2019 года не превысили 112,5 млн рублей (п. 2 НК РФ).

  • организации с филиалами;
  • банки и страховщики;
  • инвестиционные фонды;
  • профучастники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организаторы азартных игр;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства;
  • компании, добывающие и продающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных);
  • нотариусы и адвокаты;
  • плательщики ЕСХН;
  • налогоплательщики, у которых средняя численность работников больше 100 человек, или остаточная стоимость ОС больше 150 млн руб., или доход в течение календарного года превысит 120 млн руб.;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • МФО и частные агентства занятости.

Как перейти на УСН

Чтобы применять УСН в 2020 году, нужно до 31 декабря 2019 года подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.2-1 (п. 1 НК РФ; Приказ ФНС России ).

Как уйти с УСН

Если вы хотите с 2020 года перейти на другую систему налогообложения, подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) Уведомление по форме № 26.2-3 не позднее 15 января (п. 6 НК РФ; Приказ ФНС России ).

Объект налогообложения при УСН

Объект налогообложения при УСН компании и ИП выбирают сами — ежегодно. Заявить о своём выборе нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году смены объекта налогообложения, подав в ИФНС по месту нахождения (жительства) Уведомление по форме № 26.2-6.
Различия между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» приведены в таблице ниже (ст. , НК РФ; Приказ ФНС России ).

Параметр сравнения Объект налогообложения
Доходы Доходы минус расходы
Ставка (конкретные ставки устанавливаются региональными законами) 0—6 %

0 % для ИП в регионах с «налоговыми каникулами»

Учёт расходов Расходы не учитываются Расходы учитываются строго по перечню, установленному в п. 1 ст. НК РФ
Когда выгоден Если расходы не превышают 60 % от дохода Если расходы больше 60 % от дохода
Особенности Налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере, для остальных — в пределах 50 % суммы налога Обязательно применяется, если компания участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом

Особенности применения УСН

На УСН доходы и расходы учитываются по кассовому методу, авансы включаются в доход по дате получения, расходы на товары учитываются после их продажи, расходы на ОС и НМА учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию (ст. НК РФ).

Налоговый учёт и отчётность при УСН

Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов (ст. НК РФ, Приказ Минфина России ). Налоговая декларация сдается только по итогам года (ст. НК РФ).

Уплата налога

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации (ст. НК РФ).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД облагаются конкретные виды деятельности, по остальным видам деятельности нужно применять другой режим.

ЕНВД заменяет несколько других налогов (п. 4 ст. НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП в рамках ЕНВД);
  • налог на прибыль (по доходам организации в рамках ЕНВД);
  • НДС (по деятельности на ЕНВД, кроме налога при импорте, а также НДС налогового агента);
  • налог на имущество (по имуществу, которое используется в рамках ЕНВД, кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД могут применять компании и ИП, которые ведут деятельность из перечня, приведенного в п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Одно условие: в муниципальном образовании, где ведётся эта деятельность, этот режим разрешён (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Нельзя применять ЕНВД (п.п. 2 — 2.3 ст. , ст. НК РФ):

  • крупнейшим налогоплательщикам;
  • в торговле, если в муниципальном образовании введён торговый сбор;
  • при торговле подакцизными товарами, указанными в пп. 6-10 п. 1 ст. НК РФ;
  • при продаже невостребованных вещей в ломбардах;
  • при продаже газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов,
  • при продаже товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, через телемагазины, телефонную связь и интернет);
  • при передаче лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
  • при продаже лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (Федеральный закон от );
  • плательщикам ЕСХН, осуществляющие услуги общепита или продающие в розницу продукцию своего производства;
  • организации, в которых доля участия других организаций превышает 25% (кроме ряда исключений для участников — НКО);
  • организациям (ИП), у которых средняя численность работников превышает 100 человек (кроме потребкооперации);
  • по услугам общепита — учреждения образования, здравоохранения и соцобеспечения, оказывающие эти услуги в рамках своей деятельности;
  • по деятельности по передаче в аренду АЗС (АЗГС);
  • при оказании услуг ломбардов, бытовых услуг, если их коды не указаны в перечне из Распоряжения Правительства РФ ;
  • при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью больше 150 м 2 ;
  • при перевозке пассажиров и (или) грузов с использованием более 20 транспортных средств;
  • при оказанию услуг по временному размещению и проживанию на объекте с площадью более 500 м 2 ;
  • при оказании услуг по хранению транспортных средств на штрафстоянках;

Как перейти на ЕВНД

В течение 5 рабочих дней с даты начала деятельности, подпадающей под ЕНВД, нужно встать на учёт в ИФНС по месту ведения деятельности (для некоторых видов деятельности — по месту нахождения или жительства). Для этого компании надо подать Заявление по форме № ЕНВД-1, а ИП — по форме № ЕНВД-2 (п.п. 2 и 3 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Как уйти с ЕНВД

Чтобы перестать применять ЕНВД, компании нужно подать в ИФНС по месту постановки на учёт в качестве плательщика ЕНВД Заявление по форме № ЕНВД-3, ИП — по форме № ЕНВД-4 (п.п. 1 и 3 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ). Сроки зависят от причины отказа от ЕНВД:

  • если переходите на другой режим налогообложения с 2020 года, заявление нужно подать не позднее 5 января 2020 года;
  • если прекратили вести деятельность, облагаемую ЕНВД, заявление нужно подать в течение 5 дней с даты прекращения этой деятельности.

Порядок расчета ЕНВД

В общем случае налог считается по формуле (ст. ст. , НК РФ):

Налог за квартал = СТ * (БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3)),

где СТ — налоговая ставка (от 7,5 до 15%);

БД — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвитием;

К2 — корректирующий коэффициент, который может устанавливаться муниципальными округами;

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала.

Налоговый учёт и отчётность при ЕНВД

Компании и ИП, которые применяют ЕНВД, не ведут налоговый учёт, но ежеквартально сдают налоговую декларацию (п. 3 ст. НК РФ).

Уплата ЕНВД

Налог уплачивается ежеквартально и уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без работников могут уменьшить налог в полном размере, остальные — в пределах 50 % суммы налога (п.п. 1—2.1 ст. НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Какие налоги заменяет патент

Патент выдаётся на конкретные виды деятельности, по остальным видам деятельности нужно применять другую систему налогообложения.

ПСН освобождает от уплаты других налогов (п.п. 2, 10 и 11 ст. НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП в рамках ПСН);
  • НДС (по доходам в рамках ПСН, кроме налога при импорте и НДС налогового агента);
  • налога на имущество (по имуществу, которое используется в облагаемой ПСН деятельности, кроме имущества по кадастровой стоимости).

Кто может применять патент

ИП могут применять патент по видам деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также по бытовым услугам, кроме указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Условие одно: в субъекте РФ, где ИП ведёт деятельность, введена ПСН для этих услуг (п. 2, пп. 2 п. 8 ст. НК РФ).

Патент применять нельзя (п.п. 2, 3, 5 и 6 ст. , п. 6 ст. НК РФ):

  • в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • при торговле подакцизными товарами, указанными в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ;
  • при реализации газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
  • при продаже товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе почтой, через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети;
  • при передаче лекарств по льготным (бесплатным) рецептам;
  • при продаже продукции собственного производства (изготовления);
  • при продаже лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке;
  • при продаже обуви и меховых изделий, подлежащих обязательной маркировке;
  • при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью свыше 50 м 2 ;
  • если в облагаемых ПСН видах деятельности занято больше 15 человек;
  • если в период применения ПСН выручка по деятельности на ПСН и УСН больше 60 млн руб.;
  • в розничной торговле, если хотя бы один товар продан не в розницу (например, по договору поставки).

Как перейти на патент

За 10 рабочих дней до начала применения ПСН нужно подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-1 (п. 2 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Как уйти с патента

Применение ПСН автоматически прекращается, когда заканчивается срок патента.

Если предприниматель прекратил деятельность, на которую получал патент, ему нужно в течение 10 рабочих дней подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-4 (п. 8 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Порядок расчёта налога на ПСН

В общем случае налог считается по формуле (ст. — НК РФ):

Налог = СТ * (ПВГД / 12 * КМ),

где СТ — налоговая ставка (от 0 до 6 %);

ПВГД — сумма потенциально возможного годового дохода, которую устанавливает регион;

КМ — количество месяцев, на которые получен патент (не более 12).

Учёт, отчётность и уплата налога на патенте

Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России ) по каждому патенту. Налоговую декларацию представлять не нужно (ст. , НК РФ).

Если патент получен на срок до 6 месяцев, вся сумма налога уплачивается не позднее, чем истечёт срок действия патента (п. 2 ст. НК РФ).

Если патент получен на 6—12 месяцев, налог уплачивается:

  • одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента;
  • две трети суммы — не позднее окончания действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Какие налоги заменяет ЕСХН

На ЕСХН переводится вся деятельность компании (ИП, КФХ), кроме той, что ведётся на ЕНВД и ПСН.

ЕСХН заменяет несколько других налогов:

  • НДФЛ (по доходам ИП по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  • налог на прибыль (кроме некоторых видов доходов, например дивидендов);
  • налог на имущество (по имуществу, которое используется при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

Плательщики ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение от НДС (п. 3 ст. , п. 7 ст. , п. 1 ст. НК РФ).

Кто вправе применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут организации, ИП и крестьянские (фермерские) хозяйства, которые подходят под критерии сельскохозяйственных товаропроизводителей (п.п. 1-5 ст. НК РФ).

Не могут применять ЕСХН (п. 6 ст. НК РФ):

  • организации и ИП, производящие подакцизные товары, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла из винограда собственного производства;
  • компании, которые организуют и проводят азартные игры;
  • казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Как перейти на ЕСХН

Чтобы применять ЕСХН в 2020 году, до 31 декабря 2019 года нужно подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-1 (п. 1 ст. НК РФ, Приказ ФНС России ).

Как уйти с ЕСХН

Если вы хотите перейти на другую систему налогообложения с 2020 года, нужно не позднее 15 января 2020 года подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-3 (п. 6 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Порядок расчёта ЕСХН

Ставка налога составляет от 0 до 6 % в зависимости от регионального законодательства (п. 1 ст. НК РФ). Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на ограниченный перечень расходов (ст. НК РФ).

Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Авансы включаются в доход по дате получения; расходы на товары учитываются после их продажи. Расходы на ОС и НМА учитываются после ввода в эксплуатацию в течение календарного года равными долями каждое полугодие (ст.

ПСН ЕСХН Какие налоги заменяет Переводится вся деятельность, кроме той, что ведётся на ЕНВД (ПСН). Не заменяет НДС при импорте или НДС налогового агента, налог на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, НДФЛ для сотрудников ЕНВД облагаются конкретные виды деятельности. Не заменяет НДС при импорте и НДС налогового агента, налог на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, НДФЛ для сотрудников ПСН облагаются конкретные виды деятельности, по остальным применяется иная СНО. Не заменяет НДС при импорте или НДС налогового агента, налог на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, НДФЛ для сотрудников Переводится вся деятельность организации, ИП или КФХ, кроме той, что ведётся в рамках ЕНВД или ПСН. Не заменяет НДС (но можно получить освобождение) и НДФЛ для сотрудников Кто вправе перейти на спецрежим Компании (ИП), у которых доходы без НДС за январь-сентябрь 2019 г. не превысили 112,5 млн руб. Компании или ИП, которые ведут один из видов деятельности, указанный в п. 2 ст. НК РФ, в муниципальном образовании, где введен данный режим ИП, которые занимаются видами деятельности, указанными в п. 2 ст. НК РФ, или оказывают бытовые услуги, не перечисленные в п. 2 ст. НК РФ, в субъекте РФ, где региональным законодательством введен данный режим для конкретных видов бытовых услуг Организации, ИП или КФХ, которые признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями по критериям, установленным для применения ЕСХН Как перейти на спецрежим не позднее 15.01.2020 При переходе на другую СНО с 2020 года заявления по форме или нужно подавать не позднее 05.01.2020. При прекращении облагаемой ЕНВД деятельности заявление по указанной форме подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения соответствующей деятельности Применение ПСН автоматически прекращается по завершении срока действия патента. Если ИП прекращает облагаемую ПСН деятельность, в течение 10 рабочих дней нужно подать в ИФНС заявление по форме С 2020, подав в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме не позднее 15.01.2020 Налоговый учёт Не ведётся Ведётся в книге учёта доходов и расходов ИП ведут в книге учёта доходов и расходов, организации — на основе данных бухучёта Налоговая отчётность Декларация сдаётся ежеквартально Декларация не представляется Декларация сдаётся только по итогам года Налоговая ставка На объекте «доходы» — 0-6 %, на объекте «доходы минус расходы» — 0-15 % 7,5-15 % От 0 до 6 % 6 % Уплата налога Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог — не позднее срока подачи декларации Налог уплачивается ежеквартально. Он уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога Если патент получен на срок до 6 месяцев, налог уплачивается полностью не позднее окончания патента.

Если патент получен на 6—12 месяцев, 1/3 налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 налога — не позднее окончания действия патента

Авансовый платеж по налогу уплачивается за январь — июнь не позднее 25 июля, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации

Илья Антоненко, ведущий эксперт «Национальной консалтинговой компании»

Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента. Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса. Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ЕНВД - привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты.

Енвд и патентная система налогообложения, что выбрать?

Внимание

Среди них выделяют:

  • ограниченный список деятельности, к которым может применять режим;
  • патенты могут использоваться только ИП;
  • серьезные ограничения по численности сотрудников;
  • невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

Больше никаких особых недостатков у режима нет. Патенты в России становятся все популярнее и популярнее. Особенно у тех, кто работает без сотрудников. Что выгоднее На основании всего вышесказанного довольно трудно сделать вывод о том, что лучше — патент или ЕНВД использовать ИП для той или иной деятельности.


Что говорят эксперты по этому поводу? Однозначного ответа нет.

Что выгоднее патентная система налогообложения или енвд для ип? инфографика

Виды предпринимательской деятельности в отношении которой применяется налоговый режим - Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (см. текст в предыдущей редакции - оказания ветеринарных услуг; - оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; (см. текст в предыдущей редакции) - оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); (см.

Енвд или псн что лучше

Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога. Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте? ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется. Вопрос №4.
С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД? Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал. Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент? Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год.

Осно, усн, псн, енвд: как выбрать систему налогообложения?

  • Сравнение патентной системы и енвд: 4 плюса и 19 минусов

Енвд и патентная система налогообложения, что выбрать? Случаями утраты возможности использования патента признаются:

  • увеличение количества наемного персонала сверх разрешенного (более 15 человек по договорам любого типа);
  • неуплата стоимости краткосрочного патента в установленные законодательством сроки (стоит учитывать необходимость наличия определенной денежной суммы для возможности оплаты в установленные сроки);
  • превышение максимально допустимого размера доходов в 2014 году - 60 млн рублей по всем тем видам деятельности предпринимателя, на которые получены подтверждающие документы и которые переведены на УСН (упрощенку).

Контролировать собственное право использования этого документа должен непосредственно налогоплательщик.

Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона 1750000 Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода В 2016 г.: 1800*30*12=648000 Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798 К2 = 1 Ставка, % 6 15 Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766 Суммарные страховые взносы за год 25728 25728 Уменьшение начисленного налога Не возможно На величину начисленных взносов за себя Сумма налога за год 105000 149038 Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 130728 174766 Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.

Какой налоговый режим выбрать: сравниваем енвд и патентную систему

Плюсы ЕНВД Теперь более подробно о том, какие плюсы и минусы есть у изучаемых режимов налогообложения. На что обратить внимание? Что выбрать в том или ином случае — патент или ЕНВД? «Вмененка» обладает следующими плюсами:

  • простота учета;
  • несложные расчеты налогов;
  • отсутствие увеличения налоговой нагрузки при увеличении прибыли;
  • освобождение от уплаты основной массы налогов;
  • возможность уменьшения размера налогового платежа за счет отчислений во внебюджетные фонды;
  • можно не применять ККТ.

Разумеется, каждый предприниматель должен посчитать сумму доходов и налогов, положенных к уплате. Не исключено, что при наличии патента платежи окажутся меньше.

Недостатки «вмененки» Чтобы была видна разница между ЕНВД и патентом, нужно выяснить, какие плюсы и минусы предусматриваются каждой системой налогообложения.

Енвд и псн расшифровка

ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при: · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей; · превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек; · при несвоевременной оплате патента Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек Последствия утери права на применение системы Возмещение: · 13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет; · 18% НДС; · Налога на имущество.

Шпаргалка по выбору спецрежима налогообложения

Енвд или псн что лучше Ведь после того, как ЕНВД перестанет действовать в России, придется искать его аналог. Тогда выбирать нужно будет между патентом или УСН. Если сумма реализации доходов в год не будет выше 60 000 000 рублей, можно спокойно выбирать ПСН.В противном случае ИП должен пользоваться ЕНВД. Более точный ответ можно дать только на основании конкретных подсчетов для того или иного вида деятельности в определенном городе РФ.

  • 17.05.2017

Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов. Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ. Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим как выбрать между ПСН или ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду ее относительной новизны (введена в действие в 2013 г. ) и не изученности бизнесменами, система не пользуется высоким спросом. В 2015 г. всего лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента. Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса. Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД – привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера дела, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т.д. Этот режим возможно применить только для определенных видов деятельности, определенных НК РФ (см. → ). Кроме того, на его использование законом наложены некоторые ограничения. Например, число работников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы патента для ИП

Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

  • бизнесмен может осуществлять свою деятельность, не применяя кассовый аппарат;
  • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязательства по уплате налога на доходы физических лиц, на имущество и на добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
  • режим налогообложения, основанный на патенте, позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определена в 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, устанавливаемого дифференцированно по видам деятельности и регионам.

(-) Минусы патента для ИП

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

  • патентная система налогообложения не возможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
  • ограничение по патенту составляет размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 руб.;
  • необходимость заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент. Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
  • предпринимателю могут отказать в патенте по разным причинам, которые установлены НК РФ.

(+) Плюсы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

  • при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
  • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
  • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
  • величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
  • система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

  • ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
  • применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
  • сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
  • система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
  • применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

Что выбрать ПСН или ЕНВД для ИП?

В таблице ниже представлено сравнение между патентной системой налогообложения и ЕНВД.

Показатель Патент ЕНВД
Возможность найма работников До 15 человек До 100 человек
Размер совокупного дохода за год Ограничен 60000000 рублей Ограничения нет
Виды деятельности Установлены НК РФ (не все виды деятельности можно осуществлять по патенту). Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в общепите, до 50 м.кв. Ограничения действуют и по арендным операциям: нельзя сдавать в субаренду арендованные основные средства. Установлены НК РФ (не все виды деятельности подпадают под действие ЕНВД). Есть ограничения по площади обслуживающего зала в общепите до 150 кв.м. По арендным операциям ограничений не существует – арендованное имущество разрешается сдавать в субаренду.
Порядок подачи заявления в ФНС Заявление о применении патентной системы необходимо предоставить в ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП
Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен
Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при:

· достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей;

· превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек;

· при несвоевременной оплате патента

Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек
Последствия утери права на применение системы Возмещение:

· 13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет;

· Налога на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

Возмещение:

· Налога на имущество;

· Налога на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Сроки возврата права на применение системы налогообложения После утери права на работу по патенту возобновить его можно только с начала нового календарного года Возобновить утерянное право на ЕНВД можно в любое время после устранения причин, повлекших за собой смену режима налогообложения
Учет доходов Обязательная книга учета доходов Не предусмотрен
Декларирование дохода Не нужно 1 раз в квартал

Какой режим выбрать для ИП?

Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с наемными работниками

Пример #1 . Индивидуальный предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового зала 30 м.кв. Кроме него в магазине трудятся 2 наемных работника.

Показатели Патент ЕНВД
Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
Налоговая база, руб.

1800*30*12=648000

Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798
Ставка, % 6 15
Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
216144 216144
Не возможно Не более 50% от величины налога: 87383 рублей
Сумма налога за год 105000 87383
321144 303527

В приведенном примере сумма налога по патентной системе на первый взгляд меньше, чем величина ЕНВД. Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму платежа, подлежащего перечислению в бюджет, на 50%, окончательная величина его будет меньше. В данном случае предпринимателю выгоднее применять ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть наемные работники, должен учесть, что уменьшить величину налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование по наемным работникам.

Сравнение ПСН и ЕНД для ИП без наемных работников

Пример #2. Предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели

Патент

ЕНВД

Налоговая база, руб. Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

1800*30*12=648000

Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798
Ставка, % 6 15
Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
Суммарные страховые взносы за год 25728 25728
Уменьшение начисленного налога Не возможно На величину начисленных взносов за себя
Сумма налога за год 105000 149038
Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 130728 174766

Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.

Ответы на актуальные вопросы по режимам налогообложения

Вопрос №1. Индивидуальный предприниматель, осуществляя розничную торговлю по патенту, по причине несвоевременности его оплаты утратил право применения этой системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент у предпринимателя не получится. Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?

Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю сократить размер налоговых платежей. Уменьшение зависит от того, привлекает ли он наемных работников или нет. Если бизнесмен работает один, то налог можно уменьшить на всю величину страховых взносов, начисленных на себя. Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога.

Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос №4. С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.